Respuesta rápida: Un autónomo en estimación directa puede deducir los gastos que estén vinculados a su actividad, justificados con factura y registrados en sus libros. Los casos delicados son el vehículo, la vivienda y las dietas: cada uno tiene reglas propias.
Datos de 2026. Reglas generales recogidas a 5 de octubre de 2026. En estimación objetiva (módulos) no se deducen gastos reales de este modo.
Los tres requisitos
- Vinculación con la actividad: el gasto debe servir a tu negocio, no a tu vida personal.
- Justificación: factura completa a tu nombre y con tu NIF (los tickets simplificados no valen para deducir IVA).
- Registro: anotado en el libro registro de gastos en el periodo correcto.
Gastos habituales
| Gasto | Cómo se trata |
|---|---|
| Cuota de autónomos (RETA) | Deducible |
| Alquiler del local, material, software, herramientas | Deducibles si están afectos a la actividad |
| Gestoría, asesoría, formación relacionada con tu actividad | Deducibles |
| Seguros de la actividad | Deducibles; los de salud tienen límites propios |
| Publicidad y web | Deducibles |
| Equipos y maquinaria | Se amortizan según las tablas oficiales |
Casos con reglas propias
Suministros de la vivienda. Si trabajas desde casa, la deducción se calcula sobre la parte de la vivienda afecta y aplica un 30 % a esos suministros. Ejemplo ilustrativo: despacho de 20 m² en una vivienda de 80 m² (25 %) y 3.600 € anuales de suministros → 3.600 × 30 % × 25 % = 270 €.
Vehículo. En IRPF exige, en general, afectación exclusiva a la actividad; solo algunas actividades tienen un tratamiento especial. Es de las áreas que más se revisan: consulta tu caso.
Dietas. Hay límites diarios fijados por el Reglamento del IRPF (26,67 € en España y 48,08 € en el extranjero, sin pernocta), con pago electrónico y en establecimientos de hostelería. Comprueba los importes vigentes antes de aplicarlos.
Gastos de difícil justificación. En estimación directa simplificada puedes deducir un 5 % del rendimiento neto positivo, con un máximo de 2.000 € al año.
Qué no es deducible
Gastos personales, gastos sin justificar y gastos de terceros. Un gasto mixto solo se deduce en la parte afecta a la actividad.
Qué deducir también afecta a lo que pagas cada trimestre: mira el modelo 130 y el modelo 303. Para justificar bien, empieza por hacer correctamente tus facturas.
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir un gasto sin factura?
No, salvo el 5 % de difícil justificación en estimación directa simplificada. Un ticket simplificado tampoco permite deducir IVA.
¿Se puede deducir la cuota de autónomos?
Sí, como gasto de la actividad.
Fuentes consultadas
- Ley 35/2006 del IRPF, arts. 28 y 30-32: BOE
- Reglamento del IRPF (RD 439/2007): BOE
- Agencia Tributaria: Sede electrónica
Historial de cambios: 8 de octubre de 2026 — primera versión.